ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5

1.1 Сущность, виды денежных потоков 5

1.2 Принципы и методы управления денежными потоками 12

1.3 Методика оценки денежных потоков 16

1.3.1 Разработка плана поступления и расходования денежных средств 16

1. 3. 2 Разработка платежного календаря 27

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "ИздСпецСталь" 34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42

ЛИТЕРАТУРА 44

Финансовый менеджмент играет особую роль в управлении, так как посредством регулирования денежных потоков, возникающих а процессе кругооборота капитала, он соединяет отдельные функциональные части управления в единое целое. Денежная составляющая совокупного капитала представляет собой финансовые ресурсы предприятия, которые также являются важнейшей категорией финансового менеджмента как средства решения тактических и стратегических задач.

Двойственная природа денежного потока проявляется том, что используется для оценки к доходности, так и ликвидности предприятия. Денежные потоки являются для руководства фирмы прежде его масштабом измерения возможности внутреннего финансирования. а предприятиях существуют следующие виды потоков:

товарно-денежный поток - это распределенная в пространстве и времени масса товаров и денежных средств, рассматриваемая при операциях купли-продажи. Таким образом, данный поток имеет отношение к сфере расчетов;

поступление денежной выручки от продаж, распределенной во времени и по каналам движения;

финансовые потоки (платежи), связанные с бюджетом и внебюджетными фондами, т. е. перераспределительной сферой.

Таким образом, денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями. Эти операции могут быть сгруппированы по их экономическому содержанию. Как правило, выделяют четыре вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков - текущая деятельность, инвестиционная, финансовая и прочие операции.

Данная классификация важна для понимания сущности денежных потоков. Расширение бизнеса может сопровождаться использованием нового заемного капитала, в то время как для финансового менеджера более важно различать устойчивую постоянную генерацию денег в производстве.

Необходимо подчеркнуть приоритетное значение денежных потоков именно по текущей деятельности. Положительный результат по данному виду деятельности - это первостепенное условие успешной работы предприятия и свидетельство его финансовой устойчивости. Желательно, чтобы погашение долгов и приобретение имущества финансировалось за счет положительных потоков от текущей деятельности. Предприятия, способные следовать подобной стратегии, имеют более высокий кредитный рейтинг и являются более финансово устойчивыми.

Разделение деятельности на производственную и финансовую ведет к дифференциации в текущей практике. Обычно в существующем отчете по денежным потокам не делается полного разделения производственной деятельности от финансовой, так как часть финансовых доходов и расходов отражается в учете как операционные поток.

Целью данной работы является оптимизация управления денежными потоками на предприятии "Транзит-ДМ+". Предметом исследования является хозяйственная деятельность предприятия " Транзит-ДМ+". Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Рассмотреть теоретические основы концепции денежных потоков - сущность денежного потока, классификация, принципы управления денежными потоками;

Изучить основы планирования, моделирования денежных потоков;

Проанализировать динамику денежных потоков предприятия; Разработать комплекс мероприятий по стабилизации предприятия.

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В. И. Стражева. Мн.: Вышэйшая школа, 1998.

2. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1997.

3. Баканов М. И., Шеремет А. Д- Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. М.: Финансы и статистика, 1997.

4. Балабонов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994.

5. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 1984.

6. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996.

7. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи ИО "ЮНИТИ", 1997.

8. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. Киев: Ника-Центр Эльга, 2001.

9. Бухгалтерский учет /Под ред. Козловой Е. П. - М.: Финансы и статистика, 2002.

10. Бухгалтерский учет. /Под ред. П. С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.

11. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996.

12. Волков ИМ. Грачева М. В. Проектный анализ. М.: Банки и биржи ИО "ЮНИТИ", 1998.

13. Вопросы оценки. -1999. -N 4. -С. 54-58, Dопросы оценки. -2000. -N 1. -С. 60-65. К более надежному анализу денежного потока. Виллисон Д.

14. Главбух, №14, 1998., с. 64-70. Составление Отчета о денежных потоках согласно GAAP и IAS. Литвиненко М. И.

15. Донцова Л. В., Никифорова НА. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: ДИС. 1998.

16. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 1997.

17. Ефимова О. В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учет, 1998.

18. Ильенкова Н. Д. Спрос: анализ и управление. М.: Финансы и статистика, 1997.

19. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2002.

20. Ковалев А. //. Диагностика банкротства. М.: АО "Финстатинформ", 1995.

21. Ковалев А. И., Войленко В. В. Маркетинговый анализ. М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

22. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998.

23. Ковалев В. В., Шатров В. В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.

24. Колб Р. В., Родригес Р. Дж. Финансовый менеджмент. М.: Финпресс, 2001.

25. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. /Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. М.: ИНФРА-М, 1996.

26. Колосс Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия. М.: Финансы ИО "ЮНИТИ", 1997.

27. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2002.

Примечаний нет.