Введение 3

1. Теоретические вопросы анализа денежных потоков и источников их формирования 4

1.1. Сущность денежных потоков предприятия и источников их формирования 4

1.2. Основы управления денежными потоками 8

1.3. Методология анализа денежных потоков и источников их формирования 9

2. Анализ денежных потоков и источников их формирования на предприятии ЦИЖС 16

2.1. Анализ обеспеченности оборотными средствами 16

2.2. Анализ остатков денежной наличности 18

2.3. Анализ движения денежных потоков на основе прямого метода 19

2.4. Анализ движения денежных потоков на основе косвенного метода 20

2.5. Факторный анализ движения денежных потоков 21

2.6. Эффективность использования денежных средств 23

3. Основные направления совершенствования организации движения денежных потоков на предприятии ЦИЖС 27

Заключение 29

Список использованной литературы 31

В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами - денежными средствами.

Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования.

Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.

Актуальность выбранной темы можно обозначить тем, что в современный нестабильный период все большее значение приобретают вопросы эффективного управления денежными средствами при их существенном дефиците.

Целью данной работы является исследование сущности и методологии анализа денежных потоков и источников их формирования на предприятии, в частности денежных потоков предприятия ЦИЖС, а также выработка возможных направлений совершенствования организации движения денежных потоков на предприятии ЦИЖС.

Предметом исследования является методология анализа денежных потоков, объектом - организация движения денежных потоков предприятия ЦИЖС. Курсовая работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. Приказ Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации".

2. Алексеева Г.Н. Теория бухгалтерского учёта: Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2004.

3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. Н. Барышниковой. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2007.

4. Годовой отчет 2010 год. Под ред. Фадеева Ю.Л. - Система ГАРАНТ, 2010.

5. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия). - М.: МИЭМП, 2009.

6. Климова Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования и использования экономической прибыли // Экономический анализ. Теория и практика. - 20009. - N 1.

7. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 29. - С. 30- 37.

8. Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры). - М.: Вузовский учебник, 2008.

9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, изд-во "Проспект", 2006. Королева Т. Различные ракурсы отчета о движении денежных средств // Консультант, N 3, 2008.

10. Лаврентьев Ю. Денежные реки: как рассчитать поток // Консультант. - 2010. - N 11. - С. 59 - 63.

11. Ланина И. Заполнение формы N 4 "Отчет о движении денежных средств" // Финансовая газета, N 8, 9, 2009.

12. Лапина О.Г. Годовой отчет 2008. Сквозной пример. Заполнение отчетных форм по состоянию на 1 января 2009 года. - Система ГАРАНТ, 2008.

13. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008.

14. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

15. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008.

16. Осташков А.В. Финансовый менеджмент: Комплект учебно-методических материалов. - Пенза: Пенз. гос. ун-т, 2005.

17. Полисюк Г.Б., Коноваленко И.Е. Анализ финансового результата деятельности ОАО "Партнер-Проект" // Экономический анализ: теория и практика, N 21, 2008.

18. Продченко И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М.: МИЭМП, 2009.

19. Розов А., Иванов А. Управление денежными потоками // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. - 2009. - N 6. - С.15-19.

20. Сафронова Ю.В. Бухгалтерский учет. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

21. Сосненко Л.С., Черненко А.Ф. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КНОРУС, 2007.

22. Сплендер В.А. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Московский институт экономики, менеджмента и права, 2009.

23. Тимофеева Ю.В. Оценка экономического потенциала организации: финансово-инвестиционный потенциал // Экономический анализ: теория и практика", N 1, 2009.

24. Титаева А.В. Анализ денежного потока // http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.shtml, 31.01.2006

25. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании // Международный бухгалтерский учет. - 2008. - N 11. - С.20-24.

26. Ушаков В.Я. Краткосрочная финансовая политика. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

27. Ушаков В.Я. Краткосрочная финансовая политика. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

28. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет: Часть 1. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

29. Хлыстова О.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2005.

30. Черных И.Н. Теория бухгалтерского учета. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

31. Чхутиашвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях // Международный бухгалтерский учет. - 2010. - N 8. - С. 29 - 40.

32. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2008.

Примечаний нет.