Введение…………………………………………………………………………………….2

1. Основы аудита и анализа движения денежных средств в успешном функционировании организации………………………………………………………..4

1.1.Сущность денежных средств в рыночной экономике…………………………..5

1.2.Задачи, объекты и источники информации аудита и анализа движения денежных средств………………………………………………………………………………………6

1.3.Краткая экономическая характеристика объекта исследования……………..7

2.Методы аудита движения денежных средств в организации…………………10

2.1 Планирование аудита движения денежных средств…………………………19

2.2 Аудит денежных средств в кассе (документальное оформление)…………28

2.3 Аудит денежных средств на расчетном счете и других счетах…………….47

2.4 Оценка состояния расчетно-платежной дисциплины……………………….57

3. Методы анализа движения денежных средств…………………………………62

3.1 Анализ динамики структуры денежных средств организации……………..65

3.2 Анализ движения денежных средств прямым методом…………………….66

3.3 Косвенный метод анализа движения денежных средств…………………..67

3.4 Мероприятия по оптимизации денежных средств организации…………..72

Заключение………………………………………………………………………………74

Список литературы……………………………………………………………………..76

Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Целью данной дипломной работы является аудит и анализ денежных средств предприятия находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке.

Поэтому одним из современных аспектов деятельности аудитора является разработка рекомендаций по оптимизации стратегии управления финансовыми ресурсами. Такие рекомендации являются вполне логичным завершением работы аудитора, изучившего практику ведения бухгалтерского и финансового учета и составления финансовой отчетности ввиду того, что из проанализированных данных очевидны не только аспекты ведения учетной работы, но и основные проблемные моменты финансово-хозяйственной деятельности организации, в частности в управлении денежными средствами.

Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств, обеспечивающих поддержание необходимого объема оборотного капитала и направляемых на финансирование внеоборотных активов организации и долгосрочные финансовые вложения в деятельность других хозяйствующих субъектов.

Управление денежными средствами подразумевает целенаправленное воздействие со стороны субъекта управления на денежные потоки организации и включает следующие основные аспекты: учет движения денежных средств, прогнозирование и анализ денежных потоков.

Целью анализа денежных потоков является подготовка информации об объектах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств, которая необходима для обоснованного принятия решений по управлению ими с учетом влияния объективных и субъективных внутренних и внешних факторов.

На предприятии осуществляется весь цикл производства - от разработки дизайна полиграфической продукции до ее отгрузки покупателям. Деятельность предприятие осуществляет на арендованных площадях на современном оборудовании немецких и швейцарских фирм. Основным и практически единственным видом деятельности данного предприятия является полиграфия. Предприятие входит в холдинг, и поэтому основными заказчиками полиграфической продукции являются предприятия, входящие в него. Это накладывает на предприятие определенные обязательства - не только лицензирование самого предприятия, но и сертификация упаковки для пищевых продуктов, использование сертифицированного сырья. Также предприятием изготавливается и рекламная продукция. Предприятие создано в 2007 году и относится к малым предприятиям, среднесписочная численность за 2008 год составила 33 человека.

1. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2007. - 464 с.

2. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // "Аудиторские ведомости", № 6, 2007

3. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // "Аудиторские ведомости", № 7, 2006

4. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 5, 2008

5. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // "Аудиторские ведомости", № 3, 2007

6. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 21, 2007

7. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. М.: Кнорус, Новосибирск.: ЭКОР, 2008.- 797с.

8. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // "Бухгалтерский учет", № 2, 2006

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 640с. - (Серия "Высшее образование").

10. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организаций в банках // "Бухгалтерский учет", № 12, 2008

11. Лытнева Н.А. Учет кассовых операций в иностранной валюте при оформлении краткосрочных загранкомандировок // "Бухгалтерский учет", № 9, 2008

12. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов. Продажа валюты // "Финансовая газета. Региональный выпуск", № 7, 2007

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО "Новое знание", 2007. - 668 с.

14. Стандарты аудиторской деятельности. - М.: Издательство ПРИОР, 2008.- 520с.

15. Табалина С.А., Ремизов Н.А. Аудит. Современная методика: Проверка разделов отчетности согласно МСА и федеральным ПСАД/Под ред. Н.А. Ремизова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008.- 240 с.

16. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // "Бухгалтерский учет", № 5, 2007

17. Шалашова Н. Аудит кассовых операций в иностранной валюте // "Финансовая газета. Региональный выпуск", № 32, 2007

18. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 240с.

Примечаний нет.