Введение 3

Глава 1 Бухгалтерский учет денежных средств

1 1 Нормативное регулирование, задачи и принципы учета денежных средств 5

1 2 Учет кассовых операций 8

1 3 Учет безналичных расчетов 17

1 4 Аналитические возможности бухгалтерской отчетности 31

Глава 2 Анализ основных показателей движения денежных средств

2 1 Анализ ликвидности и платежеспособности 43

2 2 Анализ финансовой устойчивости 51

2 3 Анализ финансовых результатов и рентабельности 57

2 4 Анализ деловой активности 61

2 5 Анализ возможности банкротства 65

Глава 3 Анализ движения денежных средств на примере ООО «СолдимИнвест»

3 1 Характеристика объекта исследования ООО «СолдимИнвест» 68

3 2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «СолдимИнвест» 71

3 3 Анализ финансовой устойчивости ООО «СолдимИнвест» 74

3 4 Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО «СолдимИнвест» 76

3 5 Анализ деловой активности ООО «СолдимИнвест» 79

3 6 Анализ возможности банкротства ООО «СолдимИнвест» 81

Заключение 81

Список литературы 91

Введение.

В условиях рыночной экономики для любого хозяйствующего субъек-та денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть имуще-ства.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйствен-ной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за раз-личные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков.

Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйст-вующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по сче-там в формах, установленных действующим законодательством. В данном слу-чае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения. Банки контролируют операции, совершаемые по рас-четным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация – владе-лец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, преду-смотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.

Анализ хозяйственной деятельности организации является связующим звеном между учетом и принятием наиболее рациональных управленческих решений. В процессе анализа учетная информация организации проходит та-кую аналитическую обработку, как сравнение достигнутых результатов дея-тельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определение влияния разнообразных фак-торов на результаты хозяйственной деятельности; выявление недостатков, ошибок, неиспользованных возможностей, перспектив развития и т.д. На ос-нове этих результатов разрабатываются и обосновываются решения, прини-маемые хозяйствующим субъектом по возникшей ситуации.

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что от чет-кой постановки бухгалтерского учета и с помощью анализа денежных средств достигается наиболее объективное осмысление и понимание информации о финансовом положении организации, его платежеспособности. Экономиче-ский анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, повышает его эффективность. Эти обстоятельства обусловили выбор темы дипломной работы.

Цель дипломной работы состоит в разработке модели учета денежных средств, анализе их движения на примере организации.

Для реализации цели дипломной работы поставлены следующие ос-новные задачи:

- определить основные направления законодательно-нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств и расчетов;

- обобщить порядок учета кассовой наличности и денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках;

- проанализировать основные показатели, характеризующие платеже-способность и финансовое состояние организации.

Объектом анализа являются показатели источников и средств, основ-ного и оборотного капитала, финансового состояния, эффективности использо-вания капитала , ритмичности производства и качества продукции, прибыли и рентабельности общество с ограниченной ответственностью «СолдимИнвест».

Предметом анализа движения денежных средств будут являться фак-торы и резервы изменения анализируемых показателей.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Федеральный закон «О введении в действие Кодекса Российской Феде-рации об административных правонарушениях»» принят Государственной Ду-мой 20.12.01г., одобрен Советом Федерации 26.12.01г.

3. Федеральный закон от 22.05.03г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

4. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ор-ганизаций и Инструкции по его применению».

5. Приказ Министерства финансов РФ от 13.06.95г. № 49 «Об утверждении ме-тодических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств».

6. Приказ МНС РФ от 04.03.04г. № БГ-3-24/179 «Об утверждении форм доку-ментов, содержащих информацию об открытии (закрытии) банковского счета, изменение номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и порядка их предоставления».

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организа-ции» ПБУ 4/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.99г. № 43н.

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98г. № 34н.

9. Положение ЦБР от 05.01.98г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

10. Положение ЦБР от 03.10.02г. № 2-П «О безналичных расчетах в Россий-ской Федерации» .

11. Положение ЦБР от 01.04.03г. № 222-П «О порядке осуществления безна-личных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден-ный решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.93г. № 40.

13. Указание ЦБР от 14.11.01г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юриди-ческими лицами по одной сделке».

14. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетно-сти, утверждены приказом Министерства финансов РФ от 22.07.03г. № 67н.

15. Журнал «Главбух» № 2, январь 2003г.

16. Журнал «Главбух» № 15, август 2003г.

17. Журнал «Главбух» № 21, ноябрь 2003г.

18. Журнал «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгал-терский учет» № 12, 2004г.

19. Журнал «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгал-терский учет» № 15, 2004г.

20. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятель-ности предприятия.-М.: Дело и сервис, 1999.

21. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ Под ред. В.И. Стражева. -Минск: Высшая школа, 1999.

22. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. –М.: ДИС, 1999.

23. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Изд-е 2-е, доп. и переработ. – Ростов н/Д: Феникс, 2003.

24. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб.-М.: Финансы и статистика, 2002.

25. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2002.

26. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999.

27. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хо-зяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие /Под общ.ред. Л.Л.Ермолович.-Мн.: Интерпрессервис; Экопеспектива, 2001.

28. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпри-ятия. -М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.

29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и стати-стика, 2000.

30. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности пред-приятия, 2000.

31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2002.

32. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предпри-ятия : Учебник.-2-е изд., стереотип. –М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2002.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб-ник.-2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2003.

34. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной дея-тельности предприятия: Учебное пособие.-Москва: ИКЦ «МарТ; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ». 2003.

35. Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экс-пертизы: Учебник для юридических вузов. –М.: Юристъ, 2000.

36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.-М.: ИН-ФРА-М, 2002.

приложений нет