ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ 5

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 9

2.1. МЕСТОПОЛОЖЕНИЕ, ПРАВОВОЙ СТАТУС ПРЕДПРИЯТИЯ 9

2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 10

3. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ТОРГОВОМ ДОМЕ "КАМСКИЙ" 13

3.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ЦЕННЫХ БУМАГ 13

3.2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 17

3.3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ 20

3.4. УЧЕТ СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ БАНКОВ 24

3.5. УЧЕТ ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ 25

3.6. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 26

3.7. ОТЧЕТНОСТЬ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 28

3.8. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ И УЧЕТНО-РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 34

Организации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке товаров и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность наличных денежных средств предприятия в кассе предприятия, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государства, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.

Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными документами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского учета денежно-расчетных операций на предприятии должна соответствовать действующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

В данной работе рассматривается организация бухгалтерского учета денежных, расчетных и кредитных отношений на предприятии ЗАО Торговый Дом "Камский", являющемся крупным торговым предприятием г.Ижевска.

1. Гражданский кодекс РФ. - М: Юридическая литература, 1994.

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 120-ФЗ (в редакции изменен. и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23.07.98 № 123-ФЗ).

3. Положение о бухгалтерском учете "Учетная политика организации". ПБУ 1/98, утвержд. Приказом Минфина РФ от 9.12.98 № 604.

4. Андреев В.Д. Практический аудит. - М.: Экономика, 1998. - 197 с.

5. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: МЕНАТЕПИНФОРМ, 1999. - 357 с.

6. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999. - 420 с.

7. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. - М.: МАГИС, 1998. - 372 с.

8. Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. - М.: Аспери, 1998. - 483 с.

9. Данилевский Ю.А. Практика аудита. // Финансовая газета, № 27, 1996. - с.10.

10. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - К.: Издательство "Блиц-Информ", 1998. - 342 с.

11. Издержки обращения // Экономика и жизнь. - 1995. - ВП. - №50. - с.30.

12. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 364 с.

13. Медведев А. Договор аренды: бухгалтерский учет и налогообложение // Хозяйство и право. - 1997. - №1. - с.116.

14. Настольная книга бухгалтера в 3 т. /Сост. В.М.Прудников/ Т.1. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 894 с.

15. Нидлз Б. Принципы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 572 с.

16. Панкратов. Коммерческая деятельность. - М.: ИВЦ "Маркетинг", 1999. - 206 с.

17. Письмо Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами"

18. Письмо Минфина РФ от 24 июля 1992 г. N 59 "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях"

19. Письмо от 25 декабря 1996 года "О применении счетов-фактур при расчетах издержек обращения"

20. Письмо от 27 октября 1997 г. N ВЗ-6-04/757 "О налоге на имущество предприятий"

21. План счетов бухгалтерского учета. - М.: ПРИОР, 1999. - 34 с.

22. Постановление от 11 сентября 1998 г. N 1095 "О внесении изменения в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли"

23. Постановление от 2 февраля 1998 г. N 108 "О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 'Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах издержек обращения'"

24. Постановление от 29 июля 1996 г. N 914 "Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах издержек обращения"

25. Проблемы подготовки персонала для аудита и консалтинга // Деньги и кредит. 10/95. С.71-76.

26. Прокофьева О.К. О проведении аудита организаций по результатам их деятельности. // Деньги и кредит. № 3, 1997. С.53-57.

27. Пятов М.А. Бухгалтерский учет издержек обращения // Бухгалтерский учет. - 1997. - №10. - с. 53.

28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ИП "Экоперспектива", 1998. - 276 с.

29. Соловьев Б.А., Алькевич Л.А., Андросов В.И. Экономика торговли. - М.: Экономика, 1999. - 329 с.

30. Указ от 8 мая 1996 года N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины (в ред. от 03.04.97)"

31. Федеральный Закон от 31 июля 1998 года N 141-ФЗ "О внесении дополнений в статью 2 Закона Российской Федерации 'О налоге на прибыль предприятий и организаций'"

32. Хруцкой В.Е. Современный маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 497 с.

33. Экономика торгового предприятия: Учебник для вузов / А.И.Гребнев, Ю.К.Баженов, О.А.Габриэлян и др. - М.: ОАО "Издательство "Экономика", 1997. - 316 с.

Примечаний нет.