Введение 3

Глава 1 Банки, их роль, цели и задачи в хозяйственной деятельности РФ 6

1.1 Банк как кредитное учреждение и роль Центрального банка РФ в единой государственной денежно-кредитной политике 6

1.2 Организация, структура и функции расчетно-кассового центра в современных условиях 12

1.3 Задачи, стоящие перед расчетно-кассовым центром 17

Глава 2 Хозяйственная деятельность расчетно-кассового центра 20

2.1 План счетов бухгалтерского учета по собственным операциям расчетно-кассового центра 20

2.2 Порядок подготовки, заключения и контроля исполнения договоров хозяйственной деятельности расчетно-кассового центра 25

2.3 Расчеты с дебиторами и кредиторами расчетно-кассового центра 29

2.4 Порядок бухгалтерского учета основных средств и материальных ценностей 35

2.4.1 Учет приобретения и выбытия основных средств 35

2.4.2 Учет амортизационных отчислений по основным средствам 43

2.5 Учет материальных запасов и складских операций 46

2.6 Инвентаризация имущества 56

Глава 3 Анализ и аудит банковской деятельности 62

3.1 Анализ банковской деятельности 62

3.2 Аудит банковской деятельности 71

Заключение 84

Список использованных источников 88

Приложения 91

Банковская система является частью кредитной системы, которая представляет собой совокупность кредитных отношений (функциональная форма) и кредитно-финансовых учреждений, реализующих эти отношения (институциональная форма). Институциональная форма банковской системы включает центральные (национальные), эмиссионные, резервные, сберегательные, ипотечные, инвестиционные, специализированные и другие банки.

Банковская система Российской Федерации, соответствующая рыночной экономике, начала формироваться в 1990 году после принятия основополагающих законов "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 2 декабря 1990 года № 394-1 и "О банках и банковской деятельности в РСФСР", а также нормативных актов Центрального банка, регулирующих деятельность коммерческих банков на территории России.

В настоящее время функционирует двухуровневая банковская система. Первый уровень - Центральный банк Российской Федерации. Второй уровень состоит из трех звеньев. К первому звену относятся Сберегательный банк Российской Федерации, Внешторгбанк и Внешэкономбанк, контрольные пакеты акций которых принадлежат государству, т.е. они по статусу полугосударственные. В результате этого деятельность данных банков гораздо теснее связана с деятельностью Банка России. Во второе звено входят различные кредитные учреждения.

Во всей этой большой системе банковских отношений расчетно-кассовый центр является звеном, через которое и проходят все процессы жизнедеятельности Центрального банка.

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.- Ростов-на-Дону: Владис, 2002.-47с.

2. Гражданский кодекс РФ (часть I) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) и (часть II) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) с изменениями и дополнениями.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ дополнениями.

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ, с изменениями и дополнениями.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, с изменениями и дополнениями.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.

8. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н.

9. Положение Центробанка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2003г. № 2-П, с изменениями и дополнениями.

10. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П.

11. Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 9 октября 2002г. № 199-П.

12. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н.

13. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.12.99 № 60н.

14. Белов А.А. Бухгалтерский учет: теория и практика. - М.: Книжный мир, 2004. - 748 с.

15. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 290с.

16. Бутова Г.Ф. Учет основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Экспертное бюро-М: ИНФРА-М, 1997. - 267 с..

17. Бакаева А.С. Корреспонденция счетов 2000 хозяйственных операций. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 160 с.

18. Безруких П.С.Учет внеоборотных активов // Бухгалтерский учет. - 2001. - №4. - С.11.

19. Булинов Н.Ю., Панов С.В. Платежи во внебюджетные фонды // Главбух. - 1997. - № 7. - С.61.

20. Волков Н.Г. Учет капитального строительства и приобретений отдельных объектов внеоборотных активов // Бухгалтерский учет. - 2001. - №7. - С.23.

21. Вещунов М.Л. Бухучет на предприятиях различных форм собственности. - М.: Магис, 1999. - 525 с.

22. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - Новосибирск: Экор, 2001. - 346 с.

23. Ивашечкин В.Б., Гарифулин К.М. Бухгалтерский учет в промышленности. -Казань: КФЭИ, 1996. - 432 с.

24. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 798с.

25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 400с.

26. Ларин Н.А. Переход к новому Плану счетов // Симбирский главбух. 2001. - №5. - С.5.

27. Никаноров В.Н. Учетная политика организации на 2001 год //Симбирский главбух. - 2001. - №3. - С.14.

28. Подшерстник М.В., Мейксин М.С. Годовой бухгалтерский отчет. - СПб: Герда, 2004. - 720 с.

29. Пошерстник Е.Б., Мейскин М.С. Бухгалтерский учет в строительстве. - М: Герда, 1999г.

30. Середа К.Н. Справочник бухгалтера и аудитора. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 384 с.

31. Хахонова Н.Н., Ковалева О.В. Новый план счетов: комментарии и рекомендации к применению с учетом последних изменений. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 224 с.

32. Хохлова О.Ю. Сдаем баланс по всей форме // Учет. Налоги. Право. - 2004. - № 7. - С. 21.

Примечаний нет.