Безналичный денежный оборот, его организация

В современных условиях становления рыночной экономики и совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливается роль и значение системы бухгалтерского учета. Наряду с этим все более важное значение приобретает учет операций по денежным средствам, по расчетному счету и прочим счетам в банке.

Важное значение имеет бухгалтерский учет денежных средств, для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документов.

В условиях рыночных отношений роль денежных средств высока и именно учет денежных средств в настоящее время приобретает огромное значение с такими понятиями, как дебиторская и кредиторская задолженности, оборачиваемость активов, уровень ликвидности предприятия.

Целью данной дипломной работы является анализ организации учета операций на расчетном счете, валютном и специальных счетах в банке, который необходим для оперативного управления, а также для получения достоверных данных об имущественном и финансовом положении предприятия.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших финансовых характеристик финансового положения.

Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств, для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных, обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

1. Гражданский кодекс.

2. О бухгалтерском учёте: Федеральный Закон РФ.

3. О центральном банке РФ: Федеральный Закон РФ.

4. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон РФ.

5. План счетов бухгалтерского учёта финансово - хозяйственной деятельности и инструкция по его применению (по состоянию на 01.01.2001.).

6. Положение о чеках, утвержденное постановлением Верховного Совета РФ.

7. Положение о безналичных расчетах.

8. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.:ЮНИТИ, 1999. - 54 с.

9. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.:Бух.учет, 1998. - 24 с.

10.Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.:Дело и право, 1992. - 31 с.

11.Вещукова Н.А., Ниелова А.К. Основы бухгалтерского учета. - М.:Финансы и статистика, 1998. - 12 с.

12.Гусева Т.М., Шенских. Основы бухгалтерского учёта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 13 с.

13.Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. -М.:Экономика, 1995. - 50 с.

14.Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: Аудит, 1998. - 12 с.

15.Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 35 с.

16.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. - М.: Дело и право, 1992. - 40с.

17.Костерина Т.П. Банковское дело. - М., 2000. - 12 с.

18. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 1998.

19.Лаврушин О.И. Банковское дело. - М., 1993. - 54 с.

20.Ткаченко В.П. Бухгалтерский учет. - М., 1997. - 30 с.

21. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М., 1996. - 12 с.

Примечаний нет.