Введение……………………………………………………………………………….2

Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков на предприятии……..4

1.1. Состав и характеристика денежных потоков предприятия…………………….4

1.2. Методика анализа денежных потоков на предприятии………………………..12

Глава 2. Анализ структуры и динамики денежных потоков на предприятии…23

Заключение……………………………………………….………………………….27

Список литературы…………………………………………………………………..30

Необходимым условием реализации основной цели предпринимательства - получение прибыли на авансированный капитал - является планирование воспро-изводства капитала, которое охватывает стадии инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления.

Формирование и использование различных денежных фондов для возмеще-ния затрат капитала, его накопления и потребления составляет суть механизма финансового управления на предприятии.

На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельно-сти производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функциониро-вании определенной системы управления денежными потоками.

Информационной базой для анализа и управления денежными потоками яв-ляются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в част-ности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и свое-временную информацию, и возникающее большое количество вопросов по про-блемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денеж-ных средств при использовании современных форм расчетов.

Связующим звеном между бухгалтерским учетом и принятием оптималь-ных управленческих решений выступает экономический анализ, которому в большинстве российских организаций уделяется недостаточное внимание. При-чинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как след-ствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок.

Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобре-тают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления исполь-зования денежных средств организаций.

Целью данной работы является разработка предложений по повышению управления денежными потоками.

Предметом исследования выступает процесс управления движением денеж-ных потоков в организациях в современных условиях хозяйствования.

Объектом работы является фирма ООО "Стройсервис", оказывающая ре-монтно-строительные услуги.

В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:

" Исследование теоретических и методологических аспектов анализа де-нежных потоков;

" Анализ хозяйственной деятельности ООО "Стройсервис";

" Анализ эффективности управления денежными потоками на объекте ра-боты;

" Разработка предложений по повышению эффективности управления де-нежными потоками.

Цели и задачи, поставленные в работе определили ее структуру и содержа-ние.

В процессе исследования применялись традиционные методы экономиче-ского анализа: абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографиче-ское исследование, сравнения, детализации, группировки, сопоставления и другие.

Информационной базой для выполнения работы послужили: учебная и на-учная литература, материалы периодической печати, в том числе и электронные, отчетность предприятия.

1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

2. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм. от 05.02.2009г.);

3. Федеральный закон от 26.10.2002г. №127-ФЗ "О несостоятельности (банкрот-стве)" (с изм. от 31.12.2010 г.);

4. Методическое положение по оценке финансового состояния предприятий и ус-тановлению неудовлетворительной структуры баланса от 12.08.1994 г. № 31- р;

5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчет-ности организаций";

6. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия. //Вопросы статистики.-2000-№11.;

7. Анализ финансового состояния предприятия. Титаева А.В., http:// Тitaeva.ru- 48 с.;

8. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2008. - 408 с.;

9. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Куз-нецов, Л.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2007. - 416 с.;

10. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ,2000. -128 с.;

11. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кре-диторской задолженности: Учебное пособие. - М.: Издательство "Проспект", 2004.-412 с.;

12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъек-та. Издание 2-е. - М.:. "Финансы и статистика", 2002.-377 с.;

13. Блатов Н.А. Балансоведение.-Л.: Экономическое образование, 1930.-320с.;

14. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия. // Экономика и жизнь. - 2001. - № 5 (185). - С. 18-24.;

15. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. "Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений" - издание 4-ое переработанное и до-полненное. - М.- СПб.: Издательский дом Герда, 2003.-432 с.;

16. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2007. - 368 с.;

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003.-352 с.;

19. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга Е&М 2000.-404 с.;

20. Ковалев В.В. Введение финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. 768 с.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 512 с.;

22. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009.- 1024 с.;

23. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предпри-ятия.- М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.- 356 с.

24. Конева, А.А. Раскрытие информации о денежных потоках в отчетности в соответствии с российскими и международными стандартами / А.А. Конева // Конкуренция на российских рынках: теория, етодология, практика: сб. науч. тр. - Ставрополь: АГРУС, 2008.- 448 с. - с. 256-261.-0,35 п.л.

25. Конева, А.А. Экономический анализ как инструмент управления денежны-ми потоками организации / А.А. Конева // Университетская наука - региону: сб. науч. тр. по материалам 71-й научно - практической конференции.- Ставрополь: АГРУС, 2009.- 168 с. - с. 60-63. - 0,29 п.л.

26. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. - М.: Из-дательство "ДИС",2007 .- 303 с.;

27. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предпри-ятия/ Любушин Н.П Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М: ЮНИТИ 2000. - 471с.;

28. Маренго А.К. "Финансовый менеджмент": экспресс-курс. - М.: Бератор-Пресс, 2002.- 201 с.;

29. Патров В.В., Быков В.А. Бухгалтерская отчетность организации.- 2-е изд.- М.: МЦФЭР, 2007.- 432 с..

30. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Менеджмент. Нормирование и управление про-изводственными запасами и оборотными средствами предприятия. Учебное пособие. М: Экономика, 2007 -614с.

31. Романова Т.Г., Романова Т.В., Белоусова А.Г. Схемы и таблицы.- Улан-Удэ, 2002.-64 с.;

32. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 426 с.

33. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статисти-ка, 2007. - 496 с.;

34. Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебно-методическое посо-бие.- СПб филиал ГУ-ВШЭ, 2007.- 100 с.;

35. Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. Се-рия "Высшее образование". - Ростов н/Д: Феникс, 2004.-347 с.;

36. Сычков А.В. Управление дебиторской задолженностью / А.В.Сычков // Совет-ник бухгалтера. - 2009. - 5. - С.27-29.;

37. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Семенова И. М., Ивашкевич В. Б. Учебное пособие. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет". Серия "Библиотека-журнала и Бухгалтерского учета", 2003. - 192 с.;

38. Фельдман А. Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия "В помощь специалисту практику". - Международная акаде-мия, 2004.- 396 с.;

39. Финансово-экономическое состояние предприятия. /Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Практическое пособие. Москва. Изд-во "Приор", 2000.-129 с.;

40. Финансовый анализ: методические указания./Составитель О.А.Тупикова.- Вла-дивосток: Изд-во ДВГТУ, 2004 .-38 с.;

41. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000.-376 с.;

42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Инфра-М, 2002.-465 с.;

43. Экономика предприятия / Под редакцией С.Ф. Покропивного .- К.: Знания- Прес, 2001, 373 с.

44. http://www.cfin.ru/press/afa/2000-3/52_cher.shtml

45. http://personalmoney.ru/txt.asp?rbr=203&sec=303&id=698981

46. Титаева А.В. Источник : http://www.investorov.net. [12 августа 2008]

Примечаний нет.