Введение 3

1. Платежеспособность предприятия как отражение его финансового состояния 6

1.1. Дискуссионные вопросы трактовки понятия "платежеспособность" 6

1.2. Методики оценки платежеспособности 8

1.3. Источники информации и значение анализа платежеспособности 14

1.4. Цели и методы анализа платежеспособности 17

2. Анализ основных показателей, характеризующих состояние ОАО "Гарант", его платежеспособность и пути её укрепления 20

2.1. Характеристика ОАО "Гарант" и анализ основных экономических показателей деятельности организации 20

2.2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 23

2.3. Пути укрепления платежеспособности 34

3. Комплексная автоматизированная система управления "1C:Предприятие" 41

3.1. Используемые прикладные программы 41

3.2. Организационно-экономическая сущность задачи 47

3.3. Оперативная информация 47

3.4 Нормативно-справочная информация 48

3.5. Выходная информация 49

3.6. Алгоритм и описание решения задачи 50

Заключение 52

Используемая литература 54

Приложения 57

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к "кровеносной системе", обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Финансовый анализ делится на внутренний и внешний. Они существенно отличаются по своим целям и содержанию.

Внутрифирменный финансовый анализ - это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поисков резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.

Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Наиболее целесообразно начинать анализ финансового состояния с изучения формирования и размещения капитала предприятия, оценки качества управления его активами и пассивами, определения операционного и финансового рисков.

После этого следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала, оценить деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации.

Далее необходимо проанализировать эффективность инвестиционной деятельности с целью выработки правильной инвестиционной политики.

Следующий этап - изучение финансового равновесия между отдельными разделами и подразделами актива и пассива баланса по функциональному признаку и оценка степени финансовой устойчивости предприятия и степени производственно финансового риска.

Затем изучается ликвидность баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования), сбалансированность денежных потоков и платежеспособность предприятия.

Затем дается обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, делается прогноз на будущее и оценивается вероятность банкротства.

Ни для кого не секрет, что составляемая внешняя бухгалтерская отчетность является мало информативной для принятия управленческих решений. Здесь сказывается целый ряд факторов. Это и привязка к нормам налогового законодательства, и определенная условность оценок, производимых по правилам, устанавливаемым нормативными документами Минфина, и многое другое. Вместе с тем многие организации в настоящее время ведут управленческий учет, заключающийся не только в учете затрат, но и в отражении всей картины финансового положения организации. Анализ такой управленческой отчетности позволяет составить реальное представление о положении дел в организации, о ее финансовом состоянии.

Следовательно, изучая проблемы улучшения финансового состояния предприятия можно сформировать оптимальную структуру и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности. Объектом анализа в данной работе является Открытое Акционерное Общество "Гарант".

Целью данной работы поставлено - выявление основных проблем финансовой деятельности, проанализировать платежеспособность предприятия, проанализировать источники ресурсов, пути вложения капитала, дать рекомендации по улучшению платежеспособности предприятия.

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.

1. Богачева Г.Н., Денисов Б.А. О многообразной трактовке категории "капитал"//Менеджмент в России и за рубежом №1 / 2000

2. Гиляровская Л.Т., Соболев А.В. Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций// Аудит и финансовый анализ. 2000, №4

3. Ермолаев С.Н. Применение традиционной теории структуры капитала в расчетах финансовых показателей фирмы// Менеджмент в России и зарубежом.-1999.-№ 4.

4. Ермолаев С.Н. Вопросы практического использования теории структуры капитала Модильяни-Миллера // Менеджмент в России и за рубежом.-1999.-№ 3.

5. Ефимова О.В.: Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 1998.

6. Иванов А.М., Иванова Н.С., Перевозчиков А.Г. Оценка стоимости пакетных инвестиций и долевых интересов// Аудит и финансовый анализ. 2000, №3

7. Керимов В.Э., Батурин В.М. Финансовый леверидж как эффективный инструмент управления финансовой деятельностью предприятия// Менеджмент в России и за рубежом №2 / 2000

8. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу.- "Финансы и Статистика".- Москва, 1997.

9. Кравченко М.А. Методика учета кредитов и займов// Бухгалтерский учет и анализ.-2000.-№7.

10. Кравченко М.А. Учет займов// Все для бухгалтера.-2000.-№12.

11. Консультационная фирма "ЭККОН". Определение приоритетных направлений организационно-экономического развития предприятия // Менеджмент в России и за рубежом №1 / 1998

12. Николаевский В.В. Учет фондов специального назначения// Все для бухгалтера.-2000.-№11.

13. Николаевский В.В. Учет целевых финансирования и поступлений// Все для бухгалтера.-2000.-№11.

14. Парамонов А.В. Методы оценки капитала//Аудит и финансовый анализ. 2000, №4

15. Парамонов А.В. Учет и анализ предпринимательского капитала// Аудит и финансовый анализ. 2001, №1

16. Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов // Главный бухгалтер. - 2001. - № 1.

17. Пономаренко П.Г. Методика учета уставного фонда// Бухгалтерский учет и анализ.-2000.-№6.

18. Пономаренко П.Г. Методики учета резервного фонда и текущих резервов// Бухгалтерский учет и анализ.-2000.-№6.

19. Розанова Е.Ю. Информационная база финансового менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом №2 / 2000

20. Савицкая Г. В.: Анализ хозяйственной деятельности: 2-е изд., перераб. и доп.- Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998.- 489 с.

21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: изд. "Перспектива", 1995.

22. Страхова Л.П. О методологии акционирования// Менеджмент в России и за рубежом.-1999.-№ 5.

23. Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 1998, с. 322

24. Чувахин Н. Привлечение финансирования // Менеджмент в России и за рубежом, №6, 2002

25. Шийч О.И. Эффективное управление структурой капитала - залог устойчивого финансового положения предприятия// Бухгалтерский учет и анализ.- 2000.-№ 12.

Примечаний нет.