Введение 3

Глава 1. Сущность денежного потока предприятия и принципы его оптимизации 5

Глава 2. Анализ денежных потоков предприятия "Медикон" 19

2.1 Расчет основных показателей 19

2.2. Предложения по оптимизации денежных потоков 28

Заключение 30

Литература 32

Двойственная природа денежного потока проявляется том, что используется для оценки к доходности, так и ликвидности предприятия. Денежные потоки являются для руководства фирмы прежде его масштабом измерения возможности внутреннего финансирования. а предприятиях существуют следующие виды потоков:

товарно-денежный поток - это распределенная в пространстве и времени масса товаров и денежных средств, рассматриваемая при операциях купли-продажи. Таким образом, данный поток имеет отношение к сфере расчетов;

поступление денежной выручки от продаж, распределенной во времени и по каналам движения;

финансовые потоки (платежи), связанные с бюджетом и внебюджетными фондами, т. е. перераспределительной сферой.

Таким образом, денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями. Эти операции могут быть сгруппированы по их экономическому содержанию. Как правило, выделяют четыре вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков - текущая деятельность, инвестиционная, финансовая и прочие операции.

Целью данной работы является оптимизация управления денежными потоками на предприятии "Медикон". Предметом исследования является хозяйственная деятельность предприятия " Медикон". Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Рассмотреть теоретические основы концепции денежных потоков - сущность денежного потока, классификация, принципы управления денежными потоками;

Изучить основы планирования, моделирования денежных потоков;

Проанализировать динамику денежных потоков предприятия; Разработать комплекс мероприятий по стабилизации предприятия.

В качестве гипотезы исследования выдвинем предположение о неэффективном управлении денежными потоками, и как результат, неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия.

Для доказательства данной гипотезы будем использовать методы финансового анализа: горизонтальный (ретроспективный, продольный, временной) анализ, вертикальный (глубинный, структурный) анализ, факторный анализ, сравнительный анализ.

Практическая значимость данной работы заключается в выявлении "проблемных зон" предприятия и предложении ряда рекомендаций по их устранению.

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В. И. Стражева. Мн.: Вышэйшая школа, 1998.

2. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи ИО "ЮНИТИ", 1997.

3. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. Киев: Ника-Центр Эльга, 2001.

4. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996.

5. Ковалев А. //. Диагностика банкротства. М.: АО "Финстатинформ", 1995.

6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2004.

7. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: ДИС, МВ-Центр, 1994.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

9. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998.

10. Федеральный закон от 28 марта 2002 г. N 32-ФЗ. "О внесении изменения и дополнения в Федеральный закон "О бухгалтерском учете"

11. Финансы. -1998. -N 6. -С. 58-61. О механизме достижения сбалансированности товарных и денежных потоков. Шахова Г. Я.

12. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. М: ИНФРА-М, 1996.

Примечаний нет.