Введение 3

1 Анализ денежных потоков на предприятии 5

1.1 Анализ движения денежных средств по видам деятельности 5

1.2 Косвенный анализ денежного потока предприятия 14

2 Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО "Роспожоборудование" 20

2.1 Характеристика предприятия 20

2.2 Анализ движения денежных средств по видам деятельности предприятия 26

2.3 Косвенный анализ денежных потоков 29

Заключение 35

Список использованной литературы 39

Получить сведения об эффективности хозяйствования можно лишь путем последовательного анализа организации финансов и управления, причем исследуются не только процессы, имеющие место в объекте исследования, но, самое главное, результаты финансово-хозяйственной деятельности. В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный финансовый поток предприятия. Поскольку в настоящее время нет понимания сущности финансового потока предприятия, в основе анализа и управления им лежит денежный поток. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Всё вышеперечисленное и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Объектом данной работы является ЗАО "Роспожоборудование" г. Екатеринбург.

В ходе анализа финансового состояния будут разработаны основные направления по улучшению системы управления финансовыми потоками, которые будут аргументированы и подкреплены теоретическими выводами.

Предмет исследования - теория и практика оптимизации денежных потоков предприятия, а также вопросы, связанные с разработкой алгоритма оптимизации таких потоков.

Целью написания настоящей работы является проведение комплексного анализа денежных потоков на предприятии ЗАО "Роспожоборудование".

Особое внимание в данной работе будет уделено вопросу поиска резервов оптимизации и нормализации денежного потока.

По своей структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе работы рассматриваются теоретические и методологические основы управления финансовыми и денежными потоками торговой фирмы.

Во второй главе работы проводится расчет основных коэффициентов оптимизации денежного потока предприятия, а также анализ основных тенденций управления денежным потоком. Основу информационного обеспечения анализа торгового предприятия ЗАО "Роспожоборудование" составляет бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности. Она состоит из форм бухгалтерской отчетности, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а именно: бухгалтерского баланса - форма №1; отчета о финансовых результатах и их использовании - форма №2.

Данная работа представляет собой реальное отражение финансового положения предприятия и конкретные предложения по проведению целого ряда мероприятий, полезных для оптимизации денежных потоков.

При написании работы использовались современные учебные пособия и материалы периодической печати.

Список использованной литературы

1. Гражданский Кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. Полный текст с изменениями и дополнениями на 15 ноября 2000 г.

2. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению". План счетов бухгалтерского учёта.

3. "Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 1996.

4. Баев Л.А. Финансовое управление предприятием. курс лекций, -Челябинск, 1998г.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник.". - М.: Финансы и статистика, 1996г.- 288с.

6. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.

7. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др., Под редакцией П.С.Безруких - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 1996.

8. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии, изд. 7-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во "Кнорус", 2001, 659 с.

9. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997.

10. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 1996г. - 432с.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: ИНФРА - М, 1996.

12. Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки".- М. .: ИКЦ "Дис", 1997г- 224с..

13. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 1996.

14. Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.

15. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993.

16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" - М.: ИНФРА- М, 1996г. - 176с.

17. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 1996.

Примечаний нет.