Введение

Глава 1 Общие положения по организации системы расчетов в Российской Федерации

1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетов предприятия

1.2 Формы безналичных расчетов

1.3 Экономическая сущность хозяйственных операций в бухгалтерском учете

Глава 2 Бухгалтерский учет расчетных операций

2.1 Синтетический учет операций по расчетному счету

2.1.1 Организация бухгалтерского учета расчетных операций на предприятии

2.1.2 Безналичные платежи платежными поручениями

2.1.3 Расчеты платежными требованиями

2.1.4 Пополнение расчетного счета наличными деньгами и получение с расчетного счета наличных денег

2.1.5 Расчеты инкассовым поручением

2.2 Синтетический учет операций по прочим счетам

2.3 Инвентаризация расчетов

Глава 3 Аудиторская проверка расчетных операций

3.1 Цель и задачи проведения аудита

3.2 Методика аудита денежных средств

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Сегодня, в условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию. Именно на микроэкономическом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологий и реализации продукции.

Бухгалтерский учет имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в экономике, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов - является контроль за соблюдением учетно-расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и прочим счетам имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход.

Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) N 51-ФЗ от 30.11.1994 (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 29.07.2004).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.07.2004).

3. Указ Президента РФ от 14.06.1992 N 622 "О Дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения".

4. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (редакция от 23.07.98 г.).

5. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" №17-ФЗ

от 03 февраля 1996 г.

6. Федеральный закон от 07.08.2001г. №119-ФЗ РФ "Об аудиторской

деятельности".

7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению".

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержден приказом Минфина от 29.07.1998 г. №34н.

9. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98.Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 г. № 60н.

10. Положение ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998г. №14-П.

11. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 г. №2-П ред. от 11.06.2004.

12. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) "Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации"

13. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Экзамен, 2004. - 416 с.

14. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. М.: Юнити-Дана, 2002. - 476с

15. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит / Под.ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов н/Д: Феникс, 2002.- 416с.

16. Каморджанов Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский и финансовый учет. СПб.: Питер, 2003.-464с.

17. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс, М.: Финансы и статистика, 2003.-320с.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 640с.

19. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. М.: Экзамен, 2001.-512с

20. МП "Водоканал" Вчера, сегодня и всегда. Ульяновск: Печатный двор, 1998.- 235с

21. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / предисловие и составление А.С. Бакаева.-М.: Бухгалтерский учет, 2001.- 400 с.

22. Общая теория денег и кредита /Под ред.Е.Ф.Жукова.-М.:Юнити-Дана,-2001.-423 с.

23. Палий В.Ф. Комментарий нового плана счетов бухгалтерского учета. 2001г.- М.:Проспект, 2001.-200 с.

24. Пошерстник Н.В., Пошерстник Е.Б. Документооборот в бухгалтерском учете. - М.: Герда, 2001.-176 с

25. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.- 284с.

26. Стефанов С.Ю. Бухгалтерский учет: 100 экзаменационных ответов: Учебное пособие. - М.: ИКЦ Март, 2003. - 336 с.

Примечаний нет.