|
ВВЕДЕНИЕ
Значимость такого актива, как денежные средства, определяются следующими основными причинами:
" Рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
" Предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
" Спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотного капитала предприятия, которые включают деньги в кассе, на расчетном счете и депозитных счетах. Обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночных условиях может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (приток), расход (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Движение денежных средств определенного направления или вида деятельности образуют своего рода денежный поток.
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений аналитической деятельности руководства предприятия. Основные принципы управления денежными средствами включают как минимум три крупных блока:
" анализ движения денежных средств,
" прогнозирование денежных потоков,
" определение оптимального уровня денежных средств.
Два последних блока - поле деятельности финансового менеджера.
Цель настоящей работы - посредствам изучения теоретического материала, данных отчетности фирмы, провести анализ денежных потоков на предприятии.
Необходимость анализа движения денежных средств очевидна, и определяется, в частности, следующими обстоятельствами.
Во-первых, с позиции текущей деятельности денежные средства играют наиважнейшую роль, поскольку они служат своеобразным универсальным средством, которое можно использовать для ликвидации любых пробелов и сбоев в финансовом и производственном процессах.
Во-вторых, прибыль и денежные средства - не одно и тоже, в текущей деятельности приходится работать не с прибылью, а с деньгами. В -третьих, с позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия весьма важно представлять, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков.
Анализ движения денежных средств проводится на примере предприятия пищевой промышленности ОАО "Тайра"
Информационная база для анализа - финансовая отчетность предприятия за 2006 год.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить специальную литературу по данной проблеме;
2. Провести обобщающую оценку деятельности предприятия;
3. Дать обзор существующих методик анализа движения денежных средств предприятия;
4. Провести анализ денежных потоков предприятия по выбранной методике.
1.ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В ОРГАНИЗАЦИЯХ, ЕГО ВИДЫ И ФОРМЫ
Вся история развития экономики есть одновременно история развития товарного производства и товарного обращения, где связи производителей между собой осуществлялись через обмен одних товаров на другие. Способность товара обмениваться на другой товар в определенном количественном соотношении образует меновую стоимость. На ранних этапах обмен носил случайный характер и осуществлялся без помощи денег. Такой обмен (сейчас его называют "бартер") сопряжен с немалыми трудностями. Этому периоду соответствовала простая, случайная форма обмена, при которой один товар выражал свою стоимость в противостоящем ему товаре.
По мере развития общественного производства постепенно возникла необходимость выделения какого-либо одного товара, который бы удовлетворял многих или всех в совершении обменных операций. Появились примитивные, исходные формы денег.
Стихийный процесс обмена заставил общество сделать кардинальный шаг в эволюции обменных операций. Развитие товарных отношений привело к тому, что в конечном счете роль денег как посредника в обмене закрепилась за драгоценными металлами: серебром и золотом.
Следовательно, исторически деньги имеют товарную природу, хотя и являются необычным, специфическим товаром, с которым постепенно срослась роль всеобщего обменного средства.
Денежный оборот является одни
|
На уровень вверх
Купить