Введение 3

1. Теоретические основы методики учета движения денежных средств 4

2. Финансовое положение предприятия 16

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 16

2.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия 21

3. Анализ движения денежных средств 32

3.1. Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла 32

3.2. Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств 33

3.3.Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 34

3.4. Коэффициентный и факторный анализ денежных средств 40

4 Резервы увеличения денежных средств 43

Заключение 52

Список использованной литературы 57

Приложения

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех основных разделов:

Операционная деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании.

Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.

Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движения денежных средств на предприятии.

В качестве объекта исследования выступает ЗАО "Марийское".

1. Абрамычев А.В. Организация учета и отчетности акционерных компаний. - М.: МГИМО, 2001г.

2. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие /О.Н. Овечкина. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2005. - 176 с.

3. Бакаев А.С. Учетная политика предпиятия - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

4. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Учебник М.: Проспект 2003.

6. Новодворский В.Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.

7. Пучкова С.И. Бухгалтерская финансовая отчетность. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.

8. Пучкова С.И. Консолидированная отчетность. М.: ФБК-ПРЕСС, 2006.

9. Селезнева Н.Н. Консолидированная бухгалтерская отчетност. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

10. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами. - М.: Дело , 2000.

11. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999.

Примечаний нет.