Вопрос 1: Анализ движения заемных средств………………….стр.

Вопрос 2: Анализ ликвидности бухгалтерского баланса…………стр.

Список используемой литературы………………………………….стр.

Заемные и привлеченные оборотные средства формируются форме банковских кредитов, а также кредиторской задолженности.

Система формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость оборота и эффективность использования оборотных средств. Избыток оборотных средств означает, что часть капитала бездействует и не приносит дохода.

Определить потребность в оборотном капитале можно тремя методами.

1. АНАЛИТИЧЕСКИЙ (опытно-систематический) метод заключается в том, что потребность рассчитывается за ряд лет (3-5) и усредняется. Расчеты ведутся на основе соотношения:

Поб=З+НДС+ДЗ-КЗ

где Поб - потребность в оборотном капитале;

З - запасы;

НДС - налог на добавленную стоимость;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КЗ - кредиторская задолженность.

Полученная путем усреднения величина корректируется с учетом ожидаемых тенденций в тестируемом периоде.

2. МЕТОД ПРЯМОГО СЧЕТА использует нормы запаса и однодневный оборот по каждому элементу нормируемых оборотных средств: производственных запасов, готовой продукции. Определяется ожидаемое незавершенное производство, ожидаемая дебиторская задолженность, необходимые денежные средства и ценные бумаги. Затем рассчитывается потребность в оборотном капитале.

1. "Комплексный экономический анализ" Зотов В.П. Учебное пособие.- Кемерово: Кузбассвузиздат, 2001.

2. "Методика финансового анализа" Шеремет А.Д. - М.: ИНФРА-М, 2000.

3. "Анализ финансовой отчетности" Донцова Л.В.

4. "Системный анализ финансовой отчетности"" Погостинская Н.И.

5. "Экспресс-анализ финансовой отчетности" Абрютина М.С.

Примечаний нет.