Задача 12
Учёт расчётов с подотчётными лицами Задачи № 9-12
1. Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь.
Условия задачи
№ п/п
Содержание операции
Условия
1 Авансовый отчет №33 от 15 сентября заместителя председателя по финансам Чулымского потребительского общества Соколова А.С., командирован в город
Барнаул
2 Цель командировки Заключение договоров
3 Срок командировки 3 дня
4 К авансовому отчету приложены следующие документы:
- два билета (туда и обратно) стоимостью по 75
- стоимость постельных принадлежностей за 1 комплект
-
- счет гостиницы 250
Решение:
Поскольку в задаче не сказано, показана ли отдельной строкой в счете гостинице и билетах сумма НДС, то предположим, что все условия для вычета НДС соблюдены, и мы можем расчетным путем показать сумму НДС (х18/118).
Например, вычет НДС по счету гостиницы составит: 250х18/118=38,14руб.
Для командировок по России норма суточных в размере 100 руб. установлена лишь для бюджетных организаций [4]. Остальные предприятия и организации могут устанавливать размеры суточных (дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства) в коллективном договоре или в локальных нормативных актах, но т.к. в условии задаче не указан норматив суточных, примем его в размере 100 руб.
Унифицированная форма N АО-1
УТВЕРЖДЕНА
постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 N 55
Код
Форма по ОКУД 0302001
Чулымское потребительское общество по ОКПО
наименование организации
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме
руб. коп.
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
Номер Дата Руководитель
33 15.09.04 должность
подпись расшифровка подписи
" " 20 г.
Код
Структурное подразделение
Подотчетное лицо Соколов А.С. Табельный номер
фамилия, инициалы
Профессия (должность) Заместитель председателя по финансам Назначение аванса Командировка
Наименование показателя
Сумма, руб. коп. Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток - дебет кредит
перерасход счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп.
Получен аванс 1. из кассы - 44 300 71 639
1a. в валюте (справочно) 44 63,56
2. 19 11,44
44 211,86
Итого получено 625 19 38,14
Израсходовано 625
Остаток -
Перерасход -
Приложение документов на листах
Отчет проверен.
К утверждению в сумме Шестьсот двадцать пять руб. коп. ( руб. коп.)
сумма прописью
Главный бухгалтер
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер
подпись расшифровка подписи
Остаток внесен в сумме руб. коп. по кассовому ордеру N
Перерасход выдан от " " 20 г.
Бухгалтер (кассир) " " 20 г.
подпись расшифровка подписи
линия отреза
Расписка. Принят к проверке от авансовый отчет N от " " 20 г.
на сумму руб. коп., количество документов на листах
прописью
Бухгалтер " " 20 г.
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
Номер
Документ, Наименование Сумма расхода Дебет
по порядку подтверждающий производственные расходы документа (расхода) по отчету принятая к учету счета, субсчета
дата номер в руб. коп. в валюте в руб. коп. в валюте
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 10.09 526 Билет 75 75 44,19
10.09 11 Счет гостиницы 250 250 44,19
2 10.09 325 Суточные 300 300 44
Итого 625 625
Подотчетное лицо
Соколов А.С.
подпись расшифровка подписи
Задача №14
Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли
1. Отразить хозяйственные операции без составления первичных документов в Журнале регистрации хозяйственных операций (см. прил.1).
2. Составить отчет №60 о движении товаров и тары по складу №1 за 1-3 сентября (см. прил. 3). Заведующий складом И.С.Кравченко.
3. Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчёта.
Условие для выполнения задания 2
Окончание табл. 5
Остатки товаров и тары на 1 сентября составили (для задач №13-17) по складу №1:
- товары - 250600,
- тара -2650.
Учет товаров и тары на складах ведется по ценам приобретения без НДС. Ставка НДС на все товары 18%.
Журнал операций за 1-3 сентября
№ Содержание операции Сумма Проводка
Дебет Кредит
1 По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам 23350 41/1 60
|