Введение……………………………………………………………... 4

Глава 1. Характеристика предприятия и показатели его хозяйственной деятельности……..............................................................

6

1.1. Краткая историческая справка………………........................... 6

1.2. Особенности финансового менеджмента... ………………….. 9

1.3. Организация финансовой работы………………….................. 12

1.4. Основные показатели хозяйственной деятельности и

характеристика деловой активности………………………….. 18

1.5. Основные проблемы экономического развития…………… 23

Глава 2. Теоретические основы управления денежными потоками.....

24

2.1. Экономическая сущность денежного потока предприятия…. 24

2.2. Управление денежными потоками……………………………. 34

2.3. Особенности управления денежным потоком по НДС……… 45

Глава 3. Анализ финансового состояния ОАО "Ижсталь"……............ 59

3.1. Горизонтальный анализ и вертикальный анализ статей баланса…………………………………………………………………….. 59

3.2. Анализ имущественного положения………………………… 65

3.3. Анализ ликвидности баланса………………………………… 67

3.4. Анализ финансовой устойчивости…………………………… 72

3.5. Анализ уровня рентабельности………………...…………..… 76

3.6. Анализ денежных потоков……………………………………. 77

Глава 4. Рекомендации по оптимизации денежных потоков по НДС при внешнеторговых операциях…………………………………………..

86

4.1. Анализ денежных потоков по НДС………………………….. 86

4.2. Рекомендации по оптимизации денежного потока по НДС... 92

4.3. Оценка эффективности применения методики раздельного учета по затратам……………………………….………………………….

100

Заключение………………………………................................................. 103

Список используемой литературы……………………………………... 106

Приложения……………………………………………………………… 110

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента.

Образно денежный поток можно представить как систему "финансового кровообращения" хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его "финансового здоровья", предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

Налоговые отчисления, составляют значительный удельный вес в общем объеме отрицательного денежного потока. В современных условиях при часто изменяющемся законодательстве, особенно по порядку исчисления и уплаты НДС по внешнеторговым операциям, оптимизация денежных потоков по налоговым отчисления становится особенно актуальной.

Целью моего исследования является изучение современных методов управления денежными потоками предприятия, в частности денежными потоками по НДС, а также знакомство с современными технологиями и инструментами, используемыми отечественной и зарубежной практикой в процессе управления денежными потоками.

Для достижения поставленной цели должны быть решены следующие задачи:

" дать характеристику предприятия;

" провести анализ финансово-хозяйственной деятельности;

" изучить теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия, в частности, управления денежным потоком по налогу на добавленную стоимость;

" разработать рекомендации по оптимизации денежных потоков по налогу на добавленную стоимость.

1. Конституция Российской Федерации. - М. Юридическая литература, 2004. - 64с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья). Гражданский кодекс РСФСР (действующая часть): По состоянию на 1 ноября 2004 г. - Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2004. - 494с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Справочная система "Консультант плюс".

4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изм. и доп. от 01.01.2004 г.).

5. Об акционерных обществах: Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в редакции от 05.01.2006 г.).

6. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98: Приказ Минфина РФ от 30.12.1999 г. № 107н.

7. Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества: Указ Президента Российской Федерации от 01.07.1992 г. № 721.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 416с.

9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 215с.

10. Бланк И.А. "Финансовый менеджмент". - Киев: Эльга, 2001 г. -528 с.

11. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 144 с.

12. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х томах. Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 1997. - Т. 1 - 497 с., Т. 2 - 669 с.

13. Ван Хорн Джеймс К. Основы управления финансами: [Пер. с англ.]/ Науч. ред. Елисеева И.И. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 799 с.

14. Гайворонская К.Д., Горинов М.Н. Социально-экономическое прогнозирование: Учебное пособие для экон. спец. вузов / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Ф. Ревенко. - Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 1997. - 96 с.: ил.

15. Горинов М.Н., Земцова Н.В., Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных работ. - Ижевск, Изд-во ИжГТУ, 2006. - 50 с.

16. Ковалев В.В., О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 424 с.

17. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 287 с.

18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "Дис", 1997. - 224 с.

19. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие. - М.: Высшая школа, 1997. - 192с.: ил.

20. Никитина Т. А. Организация трудовых процессов выездного налогового контроля по критерию предельной полезности: Автореферат дис. …канд. экон. наук. - Ижевск: Изд-во УдГУ, 2003. - 28 с.

21. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. Пособие. - Мн.: Высш. шк., 1997. - 309 с.

22. Сабанти Б.М. Финансы современной России: Учеб. Пособие. - СПб.: СПбУЭФ, 1993. - 352 с.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2001. - 704 с.

24. Скоун Т. "Управленческий учет"/Пер. с англ. под редакцией Н.Д. Эриашвили. - Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 179 с.

25. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Крат. проффессион. Курс / Финансовая акад. при Правительстве РФ, Акад. менеджмента и рынка, Ин-т фин. Менеджмента. - М.: Перспектива, 1998. - 238 с.: ил.

26. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.Стояновой - 5-е изд.; перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива". - 2004 г. - 656 с.

27. Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2001. - 208с.

28. Шаповалов С.Ю. Налоговые споры глазами судей. - М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2004. - 208 с.

29. Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры. Москва, "Финансы и статистика", 1993.

30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА -М, 1998. - 429 с.

31. Дали С. Возместить экспортный НДС поможет пунктуальность // Консультант. - 2005. - № 23.

32. Иванов К.А. Учет "входного" НДС при экспорте: предлагаем вариант // Российский налоговый курьер. - 2004.-№ 8. - С. 9-11.

33. Пантелеева И.А. НДС по экспортным операциям: вопросы начисления и вычета // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2006. - № 2. - С. 5-16.

34. Вирютин А. Л. Моделирование процессов управления в отрасти с учетом налоговых компонент // www.uran.donetsk.ua

35. Ложкин А. Б. Новейшие и классические модели финансового менеджмента // www.optim.ru

36. Комаха А. Принципы оптимизации налогообложения в компании // www.kareta.com.ua

37. www.gaap.ru

Примечаний нет.