ВВЕДЕНИЕ 3

1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 5

1.1. Понятие и структура денежных средств предприятия 5

1.2 Формы и методы расчета денежного потока предприятия 14

1.3 Оптимизация и балансирование денежных потоков 23

2 РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ОАО «ГЕОДАТА» 31

2.1 Расчет основных коэффициентов денежного потока предприятия 31

2.2 Анализ тенденций управления денежным потоком 37

2.3. Рекомендации по улучшению финансового состояния в части использования денежных средств 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63

Место фирмы в экономике, её финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке напрямую зависят от эффективности организации управления финансами. Организация торговой фирмы предусматривает необходимость таких ее элементов, как организационная структура, торговый процесс и тип организации торговли. Организация финансов является той формой, в которой реализуются экономические результаты коммерческой деятельности. Связующим звеном между организацией фирмы и организацией финансов можно рассматривать функции управляющей системы, которая нацелена на достижение определенной эффективности хозяйствования.

Получить сведения об эффективности хозяйствования можно лишь путем последовательного анализа организации финансов и управления, причем исследуются не только процессы, имеющие место в объекте исследования, но, самое главное, результаты финансово-хозяйственной деятельности. В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный финансовый поток предприятия. Поскольку в настоящее время нет понимания сущности финансового потока предприятия, в основе анализа и управления им лежит денежный поток. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Всё вышеперечисленное и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Предмет исследования – теория и практика оптимизации денежных потоков предприятия, а также вопросы, связанные с разработкой алгоритма оптимизации таких потоков.

Объектом данной работы являются денежные средства торгового предпри-ятия ОАО «Геодата». В ходе анализа финансового состояния будут разработаны основные направления по улучшению системы управления финансовыми потока-ми, которые будут аргументированы и подкреплены теоретическими выводами.

Целью написания настоящей работы является проведение комплексного анализа финансового состояния фирмы ОАО «Геодата» с точки зрения управле-ния финансовыми потоками и разработка алгоритма оптимизации его важнейшей части – денежного потока. В соответствии с поставленной целью определены сле-дующие основные задачи проекта: изучить теоретические и методологические ос-новы оптимизации денежного потока на предприятии; уточнить понятие финан-сового потока предприятия; описать формы и методы расчета денежного потока; разработать алгоритм оптимизации денежного потока.

Основу информационного обеспечения анализа оргового предприятия ОАО «Геодата» составляет бухгалтерская отчетность, которая является единой для ор-ганизации всех отраслей и форм собственности. Она состоит из форм бухгалтер-ской отчетности, утвержденной Министерством финансов Российской Федера-ции, а именно: бухгалтерского баланса – форма №1; отчета о финансовых резуль-татах и их использовании - форма №2.

Данная работа представляет собой реальное отражение финансового поло-жения предприятия и конкретные предложения по проведению целого ряда меро-приятий, полезных для оптимизации денежных потоков.

При написании работы использовались современные учебные пособия и ма-териалы периодической печати.

1. Гражданский Кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. Полный текст с изменениями и дополнениями на 15 ноября 2004 г.

2. Налоговый кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 16 июля 1998 г. Одобрен Советом Федераций 17 июля 1998 г.

3. О продаже населению товаров в кредит (утв. Правительством РФ от 09.09.93г. №895);

4. О формировании свободных (рыночных) розничных цен (утв. Госкомцен РФ от 24.09.93 г., №01-17/1199-23).

5. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24 марта 2004 г. №31н)

6. Постановление Госстандарта РФ от 31 марта 1994 г. №8 «Перечень про-дукции, подлежащей обязательной сертификации»

7. Правила продажи отдельных видов продовольственных и непродовольст-венных товаров (утв. Правительством РФ от 08.10.93г. №995);

8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2004 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». План счетов бухгалтерского учёта.

9. Приказ Минфина РФ от 6 июля 2003 г. №32н «Об утверждении Положе-ния по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации»» (ПБУ 4/99)

10. Приказ Минфина РФ от 6 мая 2003 г. №32н «Об утверждении Положе-ния по бухгалтерскому учёту «Доходы организации»» (ПБУ 9/99)

11. Приказ Минфина РФ от 6 мая 2003 г. №33н «Об утверждении Положе-ния по бухгалтерскому учёту «Расходы организации»» (ПБУ 10/99)

12. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н «Об утверждении По-ложения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации»» (ПБУ 1/98)

13. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (с изменениями и дополнениями от 23 июля 1998 г.)

14. «Финансовый менеджмент: теория и практика»/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2006.

15. Баев Л.А. Финансовое управление предприятием. курс лекций, -Челябинск, 2002 г.

16. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учеб-ник.». - М.: Финансы и статистика, 2004 г.- 288с.

17. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять ка-питалом?". - М.: Финансы и Статистика, 2004.

18. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др., Под редакцией П.С.Безруких - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.

19. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии, изд. 7-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во «Кнорус», 2004, 659 с.

20. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгал-терской отчетности. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003.

21. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2006г. - 432с.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: ИНФРА - М, 2004.

23. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис»,2004 г- 224с..

24. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 2005.

25. Скоун Т. «Управленческий учет».- М.: Изд-во ЮНИТИ, 2004.

26. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансо-во-хозяйственного положения предприятия». - М.: Перспектива, 2003.

27. Черняк В. 3. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2002.

28. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело ЛТД, 2005.

29. Шеннон П. Пратт. Оценка бизнеса. Анализ и оценка закрытых компа-ний. /Пер. с англ. - М.: 2006.

30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2006г. - 176с.

31. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. : Филинъ, 2005.

Примечаний нет.