1. Основы бухучета в коммерческих банках. 1

1.1. Организация бухучета. 1

1.2. Основные задачи бухучета и требования к нему. 25

1.3. Правила ведения бухучета и его регулирование. 26

2.Понятие и содержание учетной политики коммерческого банка. 56

2.1.Формирование учетной политики. 56

2.2. Место бухгалтерского учета в учетной политике. 56

2.3.Взаимосвязь бухгалтерской отчетности и учетной политики и ее влияние на эффективность деятельности коммерческого банка. 56

3.Формирование учетной политики банка А. 56

3.1. Анализ документации. 56

3.2. Основное положение в учетной политике в управлении деятельностью банка. 56

3.3. Повышение эффективности деятельности банка на основе совершенствования учетной политики. 56

Заключение. 56

Список используемой литературы. 56

Приложения 58

Приложение 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ (приложение к правилам БУ 10) за _____ г. 58

Приложение №2 ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (приложение к правилам БУ 11) 59

Приложение №3 ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ______200 г. 59

Приложение № 4. ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 60

Приложение №5. БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ за_____200 г. 60

Приложение №7. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ КОДОВ И РАСШИФРОВОК СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 61

1. Основы бухучета в коммерческих банках.

1.1. Организация бухучета.

Организации бухучета в банке осуществляется путем подразделения учета на аналитический и синтетический.

В счетах аналитического учета фиксируются данные, необходимые для отражения оборота и текущего состояния операций. К аналитическим счетам относятся, например, открываемые предприятиям расчетные счета, в которых записываются поступления и выдачи средств и выводятся их остатки; из остатка видно, достаточно ли средств на расчетном счете для оплаты предъявляемых его владельцем платежных документов, в том числе для погашения задолженности банку по ссудам. Аналитическими счетами являются также ссудные счета клиентов банка, показывающие их задолженность по ссудам.

В соответствии с номенклатурой счетов баланса аналитические счета группируются в синтетические - балансовые счета. Итоги записей по дебету и кредиту в аналитических счетах, объединяемых одним балансовым счетом, составят обороты по этому синтетическому счету, а итог остатков данной группы аналитических счетов - остаток по нему. Состав аналитических счетов, относящихся к каждому синтетическому счету, определяется характером учитываемых ценностей, средств, расчетов и других активов и пассивов, предусмотренных номенклатурой счетов банковского баланса.

Аналитический учет ведется преимущественно в лицевых счетах, которые и являются его документацией. Они открываются не только предприятиям и гражданам, но и учитывают целевое назначение тех или иных средств, например - фондов банка.

Список используемой литературы.

1. Гражданский кодекс РФ (часть I от 30.11.1994 51-ФЗ и часть II от 26.01.1996 14-ФЗ).

2. Налоговой кодекс РФ (часть I от 31.07.1998 146-ФЗ и часть II от 05.08.2000 117-ФЗ).

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению.

5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

6. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - "ДИС"2001.

7. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. "Феникс", 2003.

8. Брыкова Н.В.Основы бухгалтерского учета. Академия", 2003.

9. Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. М.: Кнорус; Экор-Книга, 2002.

10. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность В. Быков, В. Патров, СПб: Питер, 2003 г.

11. Коцюбинский А. Руководство для бухгалтера по работе на компьютере. М.: Главбух, 2002.

12. Малый бухгалтерский словарь. 8900 терминов Азрилиян А.Н. идр. "Институт новой экономики", 2001.

13. Машков С.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. "Альфа-Пресс", 2003.

14. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета. "Юридический центр Пресс", 2003.

15. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для ВУЗов. Наумова Н.А. и др. "ЮНИТИ", 2003.

16. Папковская П.Я. Курс теории бух. учета "Информпресс", 2000.

17. Печерская Г.А Основы бухгалтерского учета: Конспект лекций.

ПРИОР", 2003.

18. Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета. - "Мисанта", 2000.

19. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. "Финансы и статистика", 2003.

20. Хендриксен Э.С. Теория бухгалтерского учета: "Финансы и статистика, 2000.

21. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. 3-е изд. Издательство: Дело и Сервис, 2003.

работа не полностью