Введение. 3

1. Понятие и содержание денежных средств и расчетов. 4

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета и аудита денежных средств и расчетов. Учетная политика предприятия. 4

1.2 Понятие, содержание и виды денежных средств и расчетов организации. 5

1.3 Характеристика организации. 31

2. учет денежных средств и расчетов организации. 32

2.1 Бухгалтерский учет денежных средств и иностранной валюты. 32

2.2 Бухгалтерский учет расчетов и текущих обязательств. 38

2.3 Налоговый учет финансовых средств и расчетов. 45

3. Аудит денежных и расчетов. 46

4. Анализ движения денежных средств и расчетов. 61

4.1 Анализ движения денежных средств по видам деятельности. 61

4.2 Структура и динамика денежных средств и дебиторской задолженности в оборотных активах. 69

4.3 Анализ имущества предприятия в части денежных средств и расчетов. 73

4.4 Влияние денежных средств и расчетов на платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость предприятия. 74

Список литературы 83

Приложения

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.07.99. №138-ФЗ)

2. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

3. Новый план счетов бухгалтерского учета. - СПб.: "Издательский дом Герда", 2003.

4. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Юристъ, 2002.

5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2000.

6. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы и статистика, 2000.

7. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 1998. - №8 - с.14-98

8. Козырин А.Н. Новый порядок перемещения валюты через таможенную границу РФ//Бухгалтерский учет 2000г. - №11 - с.30-34

9. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций//Бухгалтерский вестник 2000.- №7 - с 57-60

10. Никонов А.А. Образование и использование резерва сомнительных долгов//Главбух 1999. - №10 - с.44-49

11. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ//Бухгалтерский учет и налоги 2000. - №9 - с.23-27

12. Томило Н.Н. ПБУ 3/2000 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"//Бухгалтерский учет 2000. - №7 - с.8

13. Барсукова И.В. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, №7, июль, 2001г.;

14. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организации в банках // Бухгалтерский учет, №19, октябрь, 2000г.;

15. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, №2, январь, 2001г.;

16. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет, №5, март, 2002г.;

17. Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2001г.;

18. Тихомирова О.Н. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух, №23, декабрь, 1999г.

Примечаний нет.