ВВЕДЕНИЕ 3

1. РОЛЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УСПЕШНОМ ФУНКЦИОНИРОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИИ 8

1.1 Экономическая сущность денежных средств в рыночной экономике 8

1.2 Задачи, объекты и источники информации учета движения денежных средств 24

2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ МУП ГОРОДА ХАБАРОВСКА "ВОДОКАНАЛ" 29

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 29

2.2 Учет движения денежных средств в кассе и порядок его оформления 37

3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 48

3.1 План и программа аудиторской проверки 48

3.2 Перечень аудиторских процедур 62

3.3 Мероприятия по оптимизации денежных средств 65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 70

ГЛОССАРИЙ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ 74

ПРИЛОЖЕНИЯ 83

ВВЕДЕНИЕ

Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определения суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется производство и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.

На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на второй - часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция ре

. - 752 с.

27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 457с. - (Серия "Высшее образование").

28. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организаций в банках // "Бухгалтерский учет", № 12, 2000

29. Лытнева Н.А. Учет кассовых операций в иностранной валюте при оформлении краткосрочных загранкомандировок // "Бухгалтерский учет", № 9, 2003

30. Малый экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилина. - М.: Институт новой экономики, 2000. - 1008 с.

31. Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учета: проблемы и противоречия. // Хозяйство и право. - 1999. - № 12. - с. 55-61

32. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле. - М.: "Издательство ПРИОР", 2005. - 352 с.

33. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов. Продажа валюты // "Финансовая газета. Региональный выпуск", № 7, 2003, с. 9

34. Общая теория денег и кредита: Учебник

Примечаний нет.